Уплата транспортного налога: определение, порядок, расчет ставки, сроки

Содержание

Уплата транспортного налогаТранспортный налог взимается за пользование автотранспортным средством с его владельца.

Размер такого сбора устанавливается на федеральном и региональном уровне.

Кроме того, законодательством определены категории граждан, которые могут оплачивать сбор на льготных условиях.

Содержание:

Что такое транспортный налог

Что представляет из себя транспортный налогС начала 2003 года в России был введён налог, который затронул интересы собственников автотранспортного имущества.

Целевым назначением такого сбора стало направление бюджетных средств на восстановление, постройку и техническую модернизацию автомобильных трасс.

Смотрите подробней в этой статье о процедуре расстаможки автомобиля при ввозе на территорию РФ.

Обязанность по уплате сбора была возложена на владельцев автомобилей, причём не имеет значения эксплуатировалось имущество или нет.

Если машина несколько лет находилась в нерабочем состоянии, или транспортное средство было продано другому владельцу, то до тех пор, пока владелец является собственником, ему придётся уплачивать налоговые платежи.

Пришел налог машина проданаДовольно часто происходят такие ситуации, когда бывший владелец авто продолжает получать налоговые извещения после продажи машины, и это происходит по причине того, что бывший хозяин не довёл процедуру снятия транспортного средства с учёта до конца.

Здесь можно более подробно узнать о способах проверки наличия штрафов ГИБДД.

В результате прежнему автовладельцу придётся потратить определённое время на доказательство того, что машина продана. Только в случае документального подтверждения налоговики остановят начисление сбора.

Порядок уплаты транспортного налога и определение льготной категории граждан регламентирован ст.358 Налогового Кодекса РФ.

Изменение ставок бюджетного перечисления происходит как на федеральном, так и на региональном уровне.

Порядок уплаты транспортного налога

Порядок уплаты транспортного налогаОбязанность по уплате транспортного сбора возложена на физических (в том числе индивидуальных предпринимателей) и юридических лиц.

Объекты имущества, которые участвуют в налогооблагаемой базе, одинаковы для обеих категорий.

Перечень категорий транспортного имущества включает в себя строго определённые понятия:

  1. автотранспортные средства (автомобили любой грузоподъёмности, автобусы, мотоциклы, самоходные машины);
  2. водный транспорт (пароходы, катера, парусные судна, моторные лодки, гидроциклы);
  3. воздушные средства передвижения (самолёты различных модификаций, вертолёты, моторные парапланы).
Для участия в налогооблагаемой базе любое автомобильное средство обязано быть зарегистрировано в соответствии с Российским законодательством.

При идентификации владельца не должны возникать никакие сомнения.

Параметры для расчета транспортного налогаВ качестве налоговой базы для исчисления бюджетного платежа используются следующие показатели:

  • мощность автомобильного двигателя, которая измеряется в лошадиных силах;
  • статическая тяга реактивного двигателя, указываемая в паспортных характеристиках средства (килограммы силы);
  • единица транспортного средства;
  • валовая вместимость судна, рассчитываемая в регистровых тоннах.
Кроме налоговых показателей, на размер начисляемого сбора может влиять районный повышающий коэффициент на автомобили, имеющую высокую стоимость.

Расчет ставки и сроки уплаты транспортного налога

Размер ставки транспортного налогаТранспортный налог рассчитывается на основании срока владения движимым имуществом.

В качестве расчётного периода принят календарный год. Срок уплаты транспортного налога устанавливается федеральным законодательством, но регионы имеют право вносить свои корректировки, которые касаются уплаты бюджетного платежа.

При этом не может быть допущено ухудшение положения налогоплательщика, а установленная дата уплаты местного платежа не должна быть раньше, чем федеральная.

Юридические лица, если регионом не установлена иная норма, обязаны перечислять бюджетные платежи не позднее 1 февраля года, следующего за отчётным периодом.

Сроки уплаты транспортного сбораУплата транспортного налога физическими лицами должна происходить до 1 декабря (Москва — 1 октября), следующего года.

Такая разница в сроках установлена с целью оптимизации сбора бюджетных средств с граждан.

Для удобства налогоплательщиков контролирующие органы разработали специальную форму уведомления, которая высылается лицу по месту регистрации за 30 дней до окончания срока.

Так же как и со сроками, законодатели устанавливают основные ставки, которые могут регулироваться на местном уровне в определённых пределах.

Факторы влияющие на транспортный налог

На размер устанавливаемого тарифа могут повлиять следующие факторы:

  1. экологическая чистота автотранспортного средства;
  2. срок эксплуатации машины;
  3. стоимость движимого имущества.

Смотрите тут подробней о процедуре оценки имущества.

Размер повышающего коэффициента напрямую зависит от этих значений. Чем дороже автотранспортное средство, тем выше будет корректировка налоговой ставки.

Транспортный налог для физических лиц

Уплата налога физическими лицамиТранспортный налог для физических лиц рассчитывается контролирующими органами.

Делается это на основании сведений, которые были предоставлены автовладельцем в ИФНС.

Рассчитывается сбор один раз в год. Если собственник владеет имуществом меньше четырёх недель, то такой срок считается, как целый месяц.

Формула расчёта налога имеет довольно простой вид:

ТН (транспортный налог)=СТ (ставка)*ЛС (мощность двигателя в лошадиных силах)

Из расчёта видно, что чем больше объём двигателя автотранспортного средства, тем выше будет налоговый платёж.

В том случае, когда период владения движимым имуществом меньше года, полученную сумму необходимо разделить на 12 и умножить на количество реальных месяцев.

Если не указан иной региональный срок, то уплатить в бюджетный сбор нужно не позднее 1 октября, следующего года.

В случае нарушения сроков налоговые органы выставляют физическому лицу штрафные санкции и начисляют пени.

Уплата транспортного налога юридическими лицами

Уплата транспортного налога юр лицамиУплата транспортного налога юридическими лицами происходит в разрезе отдельно зарегистрированного средства.

Расчёт суммы производится самостоятельно бухгалтером фирмы.

В качестве исходных данных используются установленные региональные значения.

Для юридических лиц также существует повышающий коэффициент, который действует по отношению к движимому имуществу стоимостью выше 3 млн. рублей.

При оценке такой техники следует руководствоваться данными Минпромторга. Налоговая ставка, как и у физических лиц, имеет прямую зависимость от мощности двигателя.

Рассчитывается сумма путём умножения установленной ставки на мощность двигателя автомобиля. Кроме того, компании обязаны перечислять авансовые платежи, рассчитываемые как ј от годовой суммы.

Вычислить платёж можно следующим образом:

АВ (авансовый взнос)= [СТ (ставка налога)*ЛС (мощность двигателя)]/4

Уплатить авансовые взносы следует не позднее последнего дня месяца, следующего за отчётным периодом.

Льготы при уплате транспортного налога

Льготы пенсионерам на транспортный налогНа федеральном уровне льготы по уплате транспортного налога могут быть предоставлены следующим категориям граждан:

  • инвалидам, использующим автомобиль со специальным управлением;
  • собственникам вёсельных лодок и промысловых судов;
  • владельцам сельхозтехники;
  • хозяевам плавучих платформ и буровых установок;
  • льготникам, которые имеют транспортное средство, полученное по линии соцобеспечения;
  • владельцам угнанных автомобилей.
Многие дополнительные льготы устанавливаются на региональном уровне. Чтобы узнать актуальный список таких граждан, необходимо обратиться в территориальную инспекцию.

Стоит заметить, что ограниченный характер льгот установлен для пенсионеров и некоторых групп инвалидов. Для многодетных семей освобождение от бюджетного сбора не предусмотрено.

Транспортный налог является основным источником поступлений бюджетных платежей, направляемых на реконструкцию дорожного фонда.

Этот сбор очень важен для регионов, поэтому законодатели стараются как можно тщательнее контролировать поступление и устанавливать наиболее приемлемые ставки, с учётом льготной категории граждан.

Частые вопросы

Какие последствия неуплаты транспортного налога?

Одно из последствий, которое будет назначено в первую очередь – это пеня. Назначается она за каждый календарный день просрочки. Для того чтобы рассчитать какие пени за неуплату транспортного налога в 2017 году вас ожидают, необходимо придерживаться нехитрой формулы:

СД = НС х ПС х 1/300 х Д

  • НС – сумма несвоевременно уплаченного налога;
  • ПС — процентная ставка центробанка;
  • Д – количество дней просрочки рассчитывается с даты наступления задолжности и до даты погашения, включительно;
  • СД — сумма задолженности.

Процентная ставка рефинансирования на сегодняшний день составляет 8,25% годовых. Узнать об ее изменении можно на официальном сайте Центробанка. Процентная ставка пени установлена налоговым кодексом РФ и составляет 1/300.

Также налоговая служба может удержать дополнительный штраф за неоплаченный транспортный налог в размере 20% от неуплаченной суммы задолженности.

Если же ФНС докажет что ваши действия по неуплате были умышленные, тогда штраф составит 40% от суммы долга.