5 видов налоговых вычетов при покупке квартиры супругами

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами – это допустимость оформления возврата 13% налоговых средств, затраченных на приобретение недвижимости, не превышающей стоимости двух миллионов рублей, а при ипотеке – трёх миллионов.

Процедура получения налогового вычета при покупке квартиры опирается на нормы статьи 220 НК РФ (пп. 3, 4, п.1), а так же – Федерального закона, принятого под № 212-ФЗ, 23.07.13 г., с учётом внесения поправок в ранее действующий закон. Предусматривается только для налогоплательщиков РФ.

Проведение процедуры опирается только на фактические расходы, которые понёс покупатель жилья. Они устанавливаются по официальным, документально зарегистрированным источникам – сведениям из записей Государственного кадастра недвижимости (ГКН).

В момент регистрации купли-продажи недвижимости в Росреестре, регистрирующий орган передаёт местному отделению ФНС сведения о проведении сделки, с указанием точной суммы денежных средств, уплаченных приобретателем за квартиру. На основании данного документа, допускается ходатайство о претензии на имущественный возврат.

Однако для его получения предусмотрен ряд ограничений, связанных с категорией лиц, которым данные льготы не предоставляются.

Если муж или жена, ранее воспользовались данным преимуществом, они не вправе претендовать на него вновь. Такие ограничения не имеют срока давности и распространяются на весь период жизни приобретателя. В том числе – если данные льготы предоставлялись малолетнему собственнику квартиры, по ходатайству его родителей (по нормам до принятия закона 212-ФЗ).

Воспользоваться обозначенным преимуществом можно только один раз, если полученная сумма равна установленному максимальному начислению.

После принятия обозначенного закона, данное правило было отменено относительно малолетних собственников. Для них допускается использование вычета ещё раз, после достижения 18 лет (п.6 ст.220 НК РФ). Однако родитель не сможет получить возврат, полагающийся ребёнку, если данное право было использовано им ранее.

Налоговый вычет при покупке квартиры одним из супругов

В то же время, между супругами, приобретающими квартиру в качестве совместно нажитого имущества, возникают дополнительные плюсы. При этом квартира может оформляться на одного из них на основании статьи 35 СК РФ, если иное не предусмотрено брачным контрактом.

Являясь солидарными приобретателями, лица, состоящие в официальном браке вправе передавать полномочия по возмещению расходов друг другу. Например, жена, находящаяся в отпуске по уходу за детьми, вправе передать право получения мужу, написав заявление в отделение ФНС и переоформив на него документацию или сделав доверенность. Такие правила вступили в юридическую силу на основании ФЗ-212.

Заявления подают одновременно и муж, и жена. Так же они представляют формы 3-НДФЛ, полученные по месту работы.

Сделки, совершённые ранее, до внесения поправок, требовали солидарного распределения средств. То есть на недвижимость, приобретённую из совместного бюджета семьи, устанавливалось ограничение – возврат получался лицами, состоящими в браке солидарно, распределяясь между мужем и женой.

Впоследствии учитывалось, что данная налоговая льгота использовалась обоими получателями. На текущий момент, если претенденты этой категории граждан, приобретшие жильё до декабря 2013 года, подают заявление в налоговую инспекцию на возврат денег, их начисление будет распределяться солидарно. То есть, данные правообладатели подлежат влиянию законодательства, действующего на момент покупки жилья.

Налоговый вычет при покупке жилья в совместную или долевую собственность

Иногда муж и жена предпочитают оформить квартиру совместно, с выделением долей или без их выделения.

Совместная собственность даёт равное право владения и распоряжения всей жилой площадью, без проведения правовых и территориальных границ. Оба собственника считаются равноправными правообладателями приобретённого жилья.

При разделении долей, между ними возникает обособленная друг от друга ответственность, в том числе:

• по оплате жилья и коммунальных услуг;
• имущественному распоряжению своей долей.

Отражается данное различие и на получении вычета. При оформлении совместного владения помещением, согласно условиям брака, допускаются общие нормы начислений.

При этом разрешено:

• оформить вычет на одного супруга;
• распределить доли получения поровну;
• распределить в процентном отношении по усмотрению собственников.

Например, возврат предусматривает получение 13% общей стоимости недвижимости, не превышающей 2 миллионов рублей, за исключением оформления ипотеки.

Оставшиеся полмиллиона могут упраздниться для налогового вычета, а могут быть переданы второму получателю, при условиях:

• заявитель ранее не оформлял получение вычета;
• у него в распоряжении остался не использованный резерв.

В таком случае оставшиеся 500 тысяч дают право получения 13% второму супругу и составляют 75 тысяч рублей.

Если совместное владение распределено по долям, в установленных размерах, передача полномочий не допускается. Каждый из супругов оформляет имущественный возврат в соответствии с оформленным на его имя, объёмом долевого права.

Данный прецедент аналогичен действиям, предусмотренным при оформлении недвижимости на одного из супругов.

Получается, что проведённые после января 2014 года имущественные сделки, с учётом внесённых поправок, дают почти аналогичный результат. Основное различие заключается только в позициях законодательства, влияющих на оформление документации.

Налоговый вычет при покупке квартиры на ребёнка или в общую собственность с детьми

Если собственником приобретённого жилья оказался несовершеннолетний, то получение возвращаемых денежных средств допускается законными представителями – родителями или усыновителями.

Но при этом соблюдается условие – лицо, притязающее на имущественный возврат в роли законного представителя, ранее не получало данных выплат. Или у него имеется остаток, который допустимо использовать в ограниченных пределах.

Если дети становятся собственниками наряду с родителями, появляются практически те же варианты налогового вычета:

• он оформляется на одного из родителей;
• оформляется на обоих родителей, соразмерно договорённости.

Если стоимость квартиры превышает 4 миллиона, то допускается последующее оформление остатка на ребёнка.

Например – приобретена недвижимость, стоимостью 6 миллионов рублей. Каждый налогоплательщик может возместить расходы из расчёта 2 миллионов стоимости жилья.

Соответственно нормативам начисления, родители совокупно получают:

• муж – 260 тысяч рублей (13% от 2 миллионов);
• жена – на том же основании 260 тысяч.

Оставшиеся средства в объёме 2 миллиона рублей, остаются в резерве. Исчерпавшие свой ресурс родители уже не вправе воспользоваться  получением налоговых средств. Однако по достижении 18 лет, ребёнок сможет их получить – при условии официального оформления на работу.

Так же складывается ситуация  при оформлении квартиры на ребёнка, если родители утратили право на получение налогового вычета, использовав его. По достижении совершеннолетия и статуса налогоплательщика, собственник получит положенную к выплате сумму денежных средств.

Срок давности в отношении обозначенной процедуры не установлен. То есть воспользоваться преимуществами можно в любое время.

Например, если вычет произведён с 1 миллиона, что составило 130 тысяч. При оформлении последующей покупки недвижимости, он вправе получить остальные 130 тысяч.

Налоговый вычет с ипотечной квартиры

Если жильё оформлено в ипотеку, оно увеличивает себестоимость в счёт уплаты процентной ставки годовых. Такие особенности кредитования предусмотрены законодательством и допускают дополнительных объёмов имущественного возврата покупателю (см. Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку).

В частности, на жильё, приобретённое после 2014 года, распространяются нормы налогового вычета, начисляющиеся в размере 13% от суммы в 3 миллиона рублей.

Для оформления вычета требуется предъявить не только документацию на приобретение недвижимости, заявления и формы 3-НДФЛ с места работы. Основным прецедентом для оформления возврата служит кредитный договор. Сумма начислений учитывает только кредитные средства, в которые не входит сумма первого взноса, средства с материнского капитала, сертификатов и т.п.

В отношении распределения долей и правил получения обозначенных денежных средств, процедура аналогична стандартным условиям приобретения объекта.