4 вида налоговых вычетов при покупке квартиры пенсионерами

Законодательством предусмотрены варианты поддержки налогоплательщиков РФ, которые выражаются в получении возврата 13% стоимости приобретённой недвижимости.

Такая льгота предоставляется единожды в течение жизни, но некоторые граждане пенсионного возраста, так ею и не воспользовались.

Налоговый вычет работающим пенсионерам при покупке квартиры

Пенсионеры, работающие официально, с оформлением по трудовой книжке, приравниваются к обычным налогоплательщикам.

Для них применяются общие правила, санкционирующие получение возврата установленной суммы денежных средств от общей стоимости приобретённой квартиры.

Для этого в расчёт принимается налоговый период, соответствующий покупке квартиры. А следующий период, который наступит через год после приобретения жилья, допускает оформления вычета.

Расчёт производится от стоимости объекта, которая указана в договоре купли-продажи или договоре долевого участия (ДДУ). Так же действующим налоговым периодом является тот, который соответствует дате регистрации купчей или ДДУ. При регистрации имущественной сделки сведения из Росреестра передаются в региональное отделение ФНС.

Расчёту подлежит сумма квартиры, не превышающая 2 миллиона рублей. Если реальная стоимость выше – оставшиеся средства  не принимаются в расчёт, или передаются сособственникам.

Иногда пенсионеры оформляют ипотечный кредит. В таком случае расчёту подлежит стоимость кредитного договора до 3 миллионов, если ипотека оформлена после 2014 года (см. Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку).

А при ипотеке – ещё 130 тысяч, если общая сумма процентной ставки составляет 1 миллион и более.

Но эти деньги можно получить только совокупными ежегодными выплатами, которые не могут превышать ежегодной суммы начисляемого с заработной платы лица, налога. При этом требуется, чтобы заработная плата не была меньше, чем установленный нормативом, минимальный размер оплаты труда (МРОТ).

А так же – чтобы получатель возвращаемых средств:

• не использовал данного права ранее;
• не приобретал квартиру у близкого родственника.

Ограничения по налоговому вычету при покупке квартиры для неработающих пенсионеров

Так как пенсионеры и иные не работающие граждане, не относятся к налогоплательщикам, налоговый вычет при покупке квартиры для них не предоставляется на основании статьи 217 НК РФ.

Однако таковые не отменяются, а переносятся на перспективу и по имущественным сделкам, проведённым после января 2014 года, допускают  восстановления налогоплательщика в правах, если он утроится на работу в последующем.

По преимуществу пенсионеры, намеренные использовать имущественный вычет, применяют модель покупки квартиры в совместную собственность с созависимым по степени родства лицом (см. Налоговые вычеты при покупке квартиры супругами).

Обычно это близкий родственник по нисходящей линии:

• сын или дочь, усыновлённые дети;
• внуки или правнуки.

Так как данные сделки практически отменяют необходимость в оформлении наследства, если отсутствуют иные претенденты на вещные права собственника, они пользуются популярностью.

При отсутствии близких родственников допустимо приобрести жильё с племянниками и иными лицами, по усмотрению покупателя.

Если он не достиг правоспособного возраста, или – студент очного отделения, у него остаются перспективы получения возврата 13% стоимости доли, оформленной на него. А при совместном владении, без оформления долей, передача правомочий по получению вычета распределяется в объёмах, по усмотрению совладельцев. У пенсионера так же существуют шансы переноса налогового периода.

Перенос имущественного вычета при покупке квартиры пенсионерами

Если квартира приобретена в момент, когда покупатель не работал, находясь на иждивении или пенсионном обеспечении, допускается его официальное трудоустройство.

Получив работу, он должен проработать в течение одного налогового периода, а следующий период допускает подачи запроса на имущественный вычет. Разрыв между датой приобретения жилья и официального трудоустройства, не имеет срока давности, если ориентирован на перспективу.

Кроме этого, данные лица вправе обратиться к предшествующим годам, на протяжении которых работали, уплачивая часть дохода в пользу государства, через ФНС.

Например, гражданин прекратил трудовую деятельность 1 ноября 2016 года. В этом же месяце или месяцем раньше он купил жильё. Ему начислят возврат за последние три года работы.

Если он вышел на пенсию по возрасту осенью 2015 года – допускается начисление только за два налоговых периода. Если раньше – получение выплат уменьшается соразмерно разрыву между приобретением жилья и прекращением трудовой деятельности.

Лица, вышедшие на пенсию в процессе получения вычета, лишаются обозначенных преимуществ. Исключение составляют те из них, которые получали выплаты от ФНС менее трёх лет. Этот остаток допустимо использовать.

Предоставление документации и использование льгот при покупке недвижимости пенсионерами

Если при покупке жилья вкладывались сертификаты или были получены иные льготы при оформлении ДДУ, сумма субсидии вычитается из стоимости квартиры и не подлежит обложению вычетом.

Такие субсидии могут иметь лица с оформленной инвалидностью, в том числе – инвалиды с детства, не способные к ведению трудовой деятельности, а так же – получившие травму на производстве. В отличие от пенсионеров по возрасту, им могут предоставить средства материнского капитала и иные жилищные сертификаты, в том числе – «молодая семья».

Независимо от причин – условия получения имущественного возврата опираются на базовую основу законодательства.

Эта форма заполняется в региональном отделении налоговой инспекции, куда подаётся заявление и прилагается к нему, наряду пакетом остальной документации. Заявление так же получают в отделении ФНС, на типовом бланке, который заполняется по образцу.

Остальные документы следующие:

• гражданский паспорт собственника;
• свидетельство о праве собственности на квартиру;
• справка по форме 2-НДФЛ, с места работы;
• договор имущественной сделки;
• расписки или копии счетов, подтверждающие платёж.

Вычет по дополнительным доходам и льготы при покупке недвижимости пенсионерами

Льготы данной категории граждан предусмотрены так же в случае альтернативной сделки. Или – если имущественная сделка по сбыту одного объекта недвижимости и приобретению другого, проводилась в течение одного налогового периода.

Если неработающий пенсионер продал квартиру, которая была менее трёх лет в собственности, то с него взимается НДФЛ в размере 13%, если стоимость жилья выше, чем 2 миллиона.

Кроме продажи квартиры, в роли дополнительного дохода может выступать любой доход:

• официально зарегистрированный в ФНС;
• превышающий или равный одному МРОТ;
• облагаемый налогом в размере 13%.

Такое право не работающих лиц подтверждается Письмами Минфина РФ:

• № 03-04-05/7-1419 от 21.12.12 г.;
• № 03-04-05/7-736 от 14.06.12 г;
• № 03-04-05/7-181 от 6.03.13 г.

Это может быть сдача в коммерческий найм жилого или нежилого помещения и иной недвижимости. Так же – получение от негосударственных фондов пенсий, облагаемых налогом, или дохода от бизнеса.