6 видов налоговых вычетов при покупке квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры – это налоговая льгота, предоставляемая налогоплательщикам РФ, в виде возврата 13% денежных средств, от стоимости приобретённой квартиры.

При получении обозначенных льгот учитываются многообразные юридические факторы и обстоятельства заключения и регистрации гражданского договора купли-продажи. Поэтому иногда возникают ограничения или прекращение процедуры выплат, основанные на правилах и положениях законодательства.

Предоставляется на основании норм законодательства:

• Федерального закона № 212-ФЗ, от 23.07.13 г.;
• статьи 220 НК РФ.

Главное ограничение касается географического положения приобретённого объекта.

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственника

Статья 217 НК РФ указывает на недопустимость начисления налогового вычета покупателю, если имущественная сделка заключалась между близкими родственниками.

На основании статьи 35 СК РФ близкородственными считаются отношения между родителями и детьми, братьями и сёстрами. При этом отношения равно распространяются на усыновителей и усыновлённых детей, а братья и сёстры могут относиться к полнородному и неполнородному родству.

Отдельной темой рассматриваются имущественные сделки между бабушками (дедушками) и внуками. Государство так же склонно считать таковых близкими родственниками в имущественных отношениях, так как их вещные права наиболее часто подлежат преемственности.

Покупка жилья не должна быть средством обогащения граждан за счёт подобных манипуляций с недвижимостью.

Например, гражданин может продать квартиру не собственной дочери, а её мужу – своему зятю, с обязательным предоставлением расписки за получение соразмерной суммы денег. В этом случае сделка отражает основные юридические критерии и покупатель вправе претендовать на налоговый вычет.

Налоговый вычет при покупке квартиры безработным и несовершеннолетним собственникам

В данном контексте рассматриваются граждане не трудоустроенные официально, в том числе:

• не работающие пенсионеры (см. Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерами);
• не работающие лица с оформленной инвалидностью;
• студенты очного отделения;
• домохозяйки;
• временно не работающие;
• иные иждивенцы, не имеющие дохода.

Так как эта категория граждан не уплачивает налоги, то она не имеет ресурса, из которого производится вычет (ст.220 НК).

Для того чтобы оформить обозначенные льготы по возврату, им необходимо официально оформить трудовые отношения, предусматривающие уплату налога работодателем. То же касается лиц, работающих за рубежом. Только после их официального оформления в России, допускается начисление возврата.

Последующие периоды станут пополнять бюджет налогоплательщика ежегодными или ежемесячными поступлениями денежных средств.

Кроме этого, не работающие пенсионеры вправе перенести налоговый вычет на три года вперёд, если этот период были задействованы в трудовых отношениях. То же допускается лицам, поступившим на очную форму обучения, но ранее работавшим официально.

Если недвижимость куплена несовершеннолетнему ребёнку, допускается оформить налоговый вычет супругам, при условии, что он не оформлял его ранее. Так же допустимо оставить данные средства не использованными.

По достижении восемнадцати лет, после официального трудоустройства, собственник помещения сможет распорядиться своими законными полномочиями по усмотрению.

Срок давности и правило разового использования налогового вычета при покупке недвижимости

Ныне действующее законодательство не регламентирует срока давности для получения налогового вычета при покупке недвижимости.

Внесённые поправки (ФЗ-212) допускают распорядиться данным правом по усмотрению покупателя жилья, но не ранее, чем через один год после приобретения объекта. Временем приобретения считается дата, указанная в свидетельстве о собственности, выданном в Росреестре, при регистрации сделки.

Главное правило, которое недопустимо нарушать – уникальность данного прецедента. То есть воспользоваться им допустимо лишь один раз в течение жизни.

Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность

При оформлении помещения в долевую собственность, каждый правообладатель доли оформляет вычет:

• соразмерно объёму полученной доли;
• в соответствии со степенью правоспособности.

Если один из совладельцев не имеет права на оформление налоговых льгот, его право аннулируется до момента восстановления обозначенной правоспособности. Иным сособственникам оно не передаётся.

Исключение составляют:

• супруги;
• родители несовершеннолетних детей.

В данных случаях оформление опирается на нормы статьи 35 СК РФ, по ходатайству собственника доли, передающего полномочия. Но оно не отменяет регламента законодательства, согласно которому уполномоченный на получение имущественного возврата субъект, не использовал или не исчерпал полностью данное право.

Они вправе распорядиться объёмом получаемых льгот по усмотрению. Например – установить объём получения вычета одним из супругов, или разделить его по усмотрению. То же касается лиц, оформивших собственность без выдела долей.

Оформление налогового вычета на недвижимость по договору долевого участия (ДДУ)

Долевое участие в инвестировании новостройки существенно отличается от иных прецедентов долевого владения.

На начальном этапе, до ввода объекта в эксплуатацию, участники владеют виртуальным объектом, не имеющим фактического материального воплощения. Такой вид полномочий не предусматривает возникновения налоговых правоотношений.

То же касается передачи полномочий по переуступке, при оформлении договора цессии. Право притязания на вычет возникает только после официального оформления квартиры.

Для этого новостройка проходит приёмку, что удостоверяется актом. Квартира собственника так же принимается актом, что предусматривает заселение граждан. Независимо от того, уплачена ли стоимость квартиры – компании застройщику, подача заявления на возврат допустима только после регистрации права собственности в Росреестре.

Если застройщик не представил правообладателям данные полномочия, целесообразно обратиться за разрешением на оформление собственности в суд.

Налоговый вычет при использовании в сделке купли-продажи недвижимости материнского капитала и субсидий

Если жильё приобретено по совокупности жилищных сертификатов, средств от материнского капитала и иных льготных программ, предоставленных гражданам государством и муниципалитетом региона – вычет не производится. Причина в том, что данные средства не облагаются налогом, что не допускает его изъятия из ресурса ФНС.

По преимуществу средства, полученные от сертификатов, лишь частично погашают стоимость помещения. В таком случае все доходы, полученные по субсидии и сертификатам, вычитаются из указанной в договоре цены объекта.

Остаток после их вычета допускается использовать как базис для начисления возврата. Эта сумма рассчитывается и оформляется по стандартным нормативам, установленным налоговым законодательствам. В её отношении сохраняются все предусмотренные правила расчётов и выплат.

Оформление налогового вычета при покупке квартиры

Оформление документации происходит в региональном отделении налоговой инспекции по месту расположения приобретённого жилья или по месту проживания собственника, если объект находится за пределами населённого пункта.

Допускается передача заявления и пакета документации:

• при личном обращении;
• по почте, заказным письмом.

Заявление пишется на имя начальника регионального отделения ФНС и подаётся уполномоченному лицу. Рассмотрение заявки продолжается до трёх месяцев, после чего следует разрешение на получение возврата или отказ.

К заявлению прилагаются следующие документы:

• гражданский паспорт;
• копия купчей или ДДУ (иные договоры) – зарегистрированные в Росреестре;
• свидетельство о праве собственности;
• налоговая декларация, заполненная по форме 3-НДФЛ;
• справка из бухгалтерии по форме 2-НДФЛ.

При пересылке снимаются ксерокопии:

• с паспортов;
• договоров имущественной сделки;
• свидетельства о собственности.

Ксерокопии удостоверяют нотариально, а остальная документация представляется в оригиналах. Так же при пересылке требуется проверить, чтобы в заявление были внесены телефоны для обратной связи и адрес, по которому будет отправлено официальное уведомление о принятом решении.

Если при проверке документации обнаружатся устранимые недочёты – собственника известят о требованиях дополнительного представления сведений и иного. При неустранимых недочётах, которые опираются на нарушение регламента применения данного права – передаётся официальный отказ, который допустимо оспорить только в суде, в десятидневный срок после его получения.

Сроки и размер выплаты налогового вычета при покупке квартиры

Собственнику имущества возвращается соразмерный процент от стоимости объекта, не превышающего 2 миллионов рублей. При ипотеке объём возврата допускает увеличения, с учётом дополнительных трат, связанных с процентом по кредиту (см. Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку).

Независимо от цены объекта, указанной в договоре имущественной сделки, на которую ориентируется начисление, максимальная сумма не может превышаться. Например, если квартира оценена в 2 миллиона или выше – максимальные начисления допускают получения собственником 260 тысяч рублей. Исключение – оформление ипотеки.

Квартиры стоимостью ниже двух миллионов, допускают соразмерного начисления – 13% цены, указанной в договоре.

Например, приобретённая за 1 миллион рублей квартира, предоставила возможность получения налогового вычета в сумме 130 тысяч. Так как предусмотренный законодательством объём этой суммой не исчерпывается, собственник сможет притязать на его получение вторично, но в размере,  не превышающем суммы возврата, то есть – 130 тысяч рублей с одного миллиона от стоимости недвижимости. При этом цена приобретаемого вторично объекта, так же не имеет никакого значения.

Например, купленная супругами в совместное владение жилплощадь, может иметь различные варианты распределения объёмов возврата:

• муж – 10%, жена – 90%;
• муж – 20%, жена 80%;
• муж – 30%, жена – 70%;
• муж – 40%, жена – 60%;
• в обратной пропорции;
• в равных объёмах.

Распределение по усмотрению допускается, когда не зарегистрировано выделение долей.

Например, однокомнатная квартира куплена за 1 800 000 руб.

При покупке использовались:

• средства материнского капитала в размере 400 тысяч;
• жилищный сертификат «молодая семья», стоимостью 700 тысяч.

Сумма совокупных субсидий составляет 1 миллион 100 тысяч, которые потребуется вычесть из общей стоимости объекта. Соответственно вычету подлежит только 700 тысяч рублей, что составит 91 000 руб., которые получит молодая семья соразмерными порциями. Остальные деньги останутся в резерве и допускают повторного оформления.

Деньги возвращаются соразмерно сумме налога, совокупно уплаченной гражданином в течение одного налогового периода, соответствующего одному календарному году. Если гражданин уплачивал ежемесячно по 3 тысячи рублей в фонд государства, то совокупный вычет из заработанных средств составил 36 тысяч рублей в год.

Эта сумма отразится в справке, выданной бухгалтерией по форме 2-НДФЛ.  В последующем налоговом периоде будет возвращено ровно 36 тысяч.

Начисление налогового вычета при покупке квартиры индивидуальному предпринимателю

Лицо, ведущее предпринимательскую деятельность и зарегестрированное в качестве ИП, рассматривается в роли претендента на получение вычета, при условии:

• официальной регистрации;
• уплаты налога в размере 13%;
• не использования ранее данной льготы.

ИП – налогоплательщики по специальным режимам, таким как УСН, ЕНВД, ЕСХН и иным, правом вычета воспользоваться не могут.

В остальном, при соответствии нормативной законодательной базе, оформление допустимо, в том числе – если недвижимость предусматривается для использования в коммерческих целях, на что указывает письмо Минфина РФ от 16.04.2015 г., под № 03-11-11/21776.